Что такое лизинг

Лизинг – что это такое

Лизинг – это когда юрлицо (иногда – физлицо) берет в что-либо в аренду с последующим выкупом. Выкуп может быть как обязанностью лизингополучателя (финансовый лизинг), так и его правом (операционный лизинг). Чаще всего лизинг используется юрлицами для пополнения или обновления основных средств – новые станки, новый транспорт и так далее. Лизинг – это не просто финансовая аренда, это – целый комплекс услуг, обычно включающий в себя оформление, доставку, страховку и техническое обслуживание предмета лизинга. Для лизинга государство разработало центральный закон и множество уточнений к нему, самое интересное во всем этом – налоговые льготы, которые позволяют сэкономить юрлицам примерно 40% от стоимости лизинга на налогах. Ниже расскажем, что такое лизинг простыми словами, какие виды лизинга существуют, как это все работает, чем лизинг отличается от кредита и аренды, сколько можно сэкономить, как оформить лизинг и чего стоит опасаться.

Определение – что такое лизинг
Виды лизинга
Как происходит оформление лизинга (как работает лизинг)
Лизинг vs кредит
Лизинг vs аренда
Примеры лизинга
Что нельзя взять в лизинг
Что можно взять в лизинг
Как выбрать лизинговую компанию
Преимущества и недостатки лизинга
Риски лизинга
Требования к лизингополучателю
Лизинговые платежи
Налоги и лизинг
Обратный лизинг

Определение – что такое лизинг

Итак, лизинг – это услуга финансовой аренды, которую предлагает лизингодатель (лизинговая компания). Лицо, которое эту услугу покупает, является лизингополучателем. Есть еще и третья сторона – продавец. Клиент приходит в лизинговую компанию и говорит: «Мне нужен трактор». Лизингодатель говорит: «Хорошо, трактор мы найдем, купим и передадим вам в пользование – подпишите договор лизинга». Лизингополучатель подписывает договор, лизингодатель закупает трактор у продавца и передает его лизингополучателю в аренду.

Аренда в рамках лизинговых сделок предполагает оплату по формуле «часть стоимости имущества + проценты», проценты в этой сфере называются удорожанием. В конце срока договора лизинга клиент платит финальных платеж и полностью выкупает имущество. Вам может показаться, что механизм лизинговых платежей и сам лизинг в целом похожи на кредит, и определенное сходство действительно есть, но есть и существенная разница: кредит – это строго выдача денег , а лизинг – это комплекс услуг, включающий выдачу имущества. Более детально об отличии кредита от лизинга мы поговорим ниже.

У лизинга есть основные параметры, на которые вам нужно обращать внимание при выборе предложения:

• Удорожание. Так в лизинге наживается годовой процент, в банковской сфере это называется ставкой по кредиту.
• Первоначальный платеж. Он же – аванс. Эту сумму вам нужно внести для того, чтобы получить предмет лизинга в свое распоряжение.
• Срок. На какой срок составляется договор. Чем меньше срок – тем больше ежемесячный платеж и меньше итоговая переплата.
• Тип. На выбор – финансовый лизинг, оперативный лизинг, возвратный лизинг. Разницу объясним ниже.
• График платежей. Есть стандартные варианты, вроде аннуитетного и дифференцированного, но есть и необычные – сезонный, например, или выплаты при наличии прибыли в отчетном периоде.
• Имущество. Разные программы позволяют брать в лизинг разные виды имущество, обычно – чем более узкая специализация у программы, тем более выгодными будут условия.
• Дополнительные услуги. То, чего обычно нет у банков. В процессе оформления сделок вы можете договориться на страховку, обслуживание, оформление документов, доставку имущества и так далее – у лизинговых соглашений нет ограничений по доступным услугам, что надо – то и прописываете. Естественно, эти услуги повысят стоимость договора.

Физлица могут использовать лизинг для приобретения авто, но на практике вариант оформления кредита остается для них более предпочтительным – кредиты «понятнее». А вот в сфере бизнеса лизинг оформляют куда чаще (особенно – юрлица), все из-за налоговых преимуществ. Детально о прибыли с налогов мы расскажем ближе к концу материала, здесь же вкратце опишем все финансовые преимущества:

• НДС. Лизинговые компании сдают в долгосрочную аренду (с выкупом или без) имущество по официальному договору, и этот договор включает в себя НДС. Если вы сами платите НДС – можете принять его в зачет, то есть сэкономите 20% от стоимости.
• Расходы. Все деньги, которые вы тратите в счет приобретения имущества через лизинг, можно записать в расходы компании, то есть уменьшить налогооблагаемую базу на сумму полного лизингового платежа. Как приятный бонус – все дополнительные услуги, вроде сервисного обслуживания и страховки на покупку автомобиля, тоже идут в расходы, поскольку включаются в стоимость лизинга.
• Налог на имущество. В большинстве случаев имущество предоставляется в пользование лизингополучателю, но числится на балансе лизингодателя, то есть клиент налог на имущество платить вообще не должен. Но если обе стороны решили, что имущество будет числиться на балансе лизингополучателя – при использовании для расчета амортизации способа уменьшаемого остатка можно дополнительно сэкономить на налоге за счет ускоренной (до х3) амортизации.
• Кредиты. Непрямая выгода – поскольку вы покупаете основные средства в лизинг, а не в кредит, банк не считает вас «закредитованным», что повышает ваши шансы на получение кредита при необходимости.
• Скидки. Поскольку лизинговые компании часто закупают что-то у конкретных поставщиков, эти поставщики нередко предлагают скидки. Самые большие скидки – в автосфере, приобретение автомобиля может сэкономить вам до 10% от стоимости, если берете авто от отечественного производителя.
• Бонусы. Если для приобретения оборудования бонусы обычно не предусмотрены, то выкупить авто и получить топливную карту с бесплатным топливом + бесплатное КАСКО – вполне реально.

Больше всего выгод получают юрлица, которые работают по ОСНО – они платят и НДС, и налог на прибыль по формуле «доход – расход». Поэтому лизинг для юрлиц, в отличие от потребительского лизинга, так распространен – юрлицо может сэкономить до 50% стоимости покупки с учетом и налогов, и бонусов. Дополнительно юрлицо получает сервис – если, например, взятое в лизинг авто сломалось, юрлицо просто звонит в лизинговую компанию и описывает проблему, а через несколько дней получает починенный автомобиль. Наконец, лизинг для юрлиц – основная схема приобретения дорогих основных средств, потому что платить нужно частями, что позволяет не вырывать деньги из оборота.

Чаще всего предметы лизинга – это транспорт и оборудование. И то, и то может быть разным:

• Транспорт: легковой, грузовой, спецтехника, сельхозтехника, водный, воздушный. Можно взять б/у транспорт.
• Оборудование: практически для любого производства. Тоже можно взять б/у.

Транспорт более распространен и по нему можно найти больше бонусов, поскольку он требуется в бОльших количествах и меньше стоит. С оборудованием все немного сложнее, чем меньше у оборудования ликвидности – тем сложнее его будет взять в лизинг, особенно большие проблемы возникают с операционным лизингом. Если клиент перестанет платить регулярные или выкупные платежи – лизинговая компания заберет себе оборудование (поскольку оно является собственностью лизингодателя) и будет пытаться его продать. Чем меньше у оборудования ликвидности, тем больше у лизинговой компании рисков, что и повышает цену.

Отдельно нужно отметить такую разновидность лизинга, как б/у легковой транспорт. С одной стороны, такой транспорт можно очень дешево взять в лизинг – у каждой крупной лизинговой компании есть свой парк б/у легковушек, которые нужно кому-то продать. С другой стороны – вы сможете выбрать легковушку только из того списка, который есть в наличии у лизингодателя (в лучшем случае – у дружественного лизинговой компании автосалона), у физлица выкупить б/у легковушку в лизинг будет очень сложно – поскольку физлицо не предоставляет НДС к зачету, лизинговая компания недополучит налоговые выгоды, что ей крайне невыгодно.

Дополнительные моменты, которые вам нужно знать про лизинг:

• Залог при лизинге практически никогда не требуется, поскольку имущество становится собственностью лизингополучателя только после окончания контракта и выплаты выкупного платежа – то есть имущество уже фактически в залоге. А вот поручительство могут попросить, особенно – для компаний с небольшим оборотом.
• Один из критериев, который лизинговые компании выдвигают к клиенту – срок жизни бизнеса. В большинстве случаев это – год, для автотранспорта этот срок будет меньше (вплоть до месяца), для дорогостоящего оборудования и транспорта – больше. Естественно, весь этот срок компания должна вести бизнес, а не просто существовать.
• Лизинг можно получить с субсидиями от государства – дополнительная экономия. Можно получить субсидию как на авансовый платеж, так и на весь лизинг. Программ – много, и некоторые доступны только в определенных регионах, так что проще обсудить вопрос субсидий с менеджером компании, которую вы выберете.

Виды лизинга

Финансовый

Финансовый лизинг – стандартный вид, который чаще всего и применяется. Финансовый лизинг – это взятие чего-либо в аренду с последующим выкупом в конце срока. Лизингодатель приобретает какой-либо объект недвижимости, а клиент выплачивает частями первоначальную стоимость и проценты сверху. В последний месяц договора клиент выплачивает выкупной платеж, и права владения переходят лизингополучателю. Длительность договора обычно равна длительности полезного использования имущества, но может быть и существенно меньше ее – в этом случае выкупной платеж будет большим. Часто этот платеж оформляют в виде баллона, «баллон» в лизинге – это часть стоимости имущества, которая не учитывается при расчете потенциальной кредитоспособности клиента. То есть если вы берете в лизинг оборудование на 2 000 000 рублей и сроком на 10 лет, при этом 500 000 рублей из стоимости сделки оформляется баллоном – платеж будет рассчитан так, чтобы за 10 лет вы выплатили 1 500 000 рублей + проценты, 500 000 рублей вы обязуетесь выплатить в конце, при этом откуда вы возьмете эти деньги, которых сейчас нет – ваша проблема.

Операционный

Суть операционной аренды – в том, что выкуп имущества в конце срока – это право клиента, а не его обязанность. Еще одна разновидность аренды – когда лизинговая компания вообще не дает права на выкуп имущества, то есть оно гарантированно вернется лизингодателю раньше окончания полезного срока использования. Как именно будет выглядеть операционная аренда – зависит от договора. Операционная аренда полезна тем, что вы можете взять некое имущество на нужный вам срок, а затем просто вернуть его лизингодателю – избавите себя от выкупа объектов недвижимости и решения последующих вопросов перепродажи. Естественно, лизингодатель предоставляет клиенту такую возможность за дополнительную плату – проценты будут выше.

Возвратный

Это – не совсем лизинг, при обратном (возвратном) лизинге вы отдаете в лизинг свое собственное имущество, которое сразу же выкупаете. По сути это – кредит под залог. Немного об этом лизинге и его рисках мы расскажем ближе к концу материала.

Как происходит оформление лизинга (как работает лизинг)

Все выглядит так:

1. Клиент выбирает лизинговую компанию с лучшими для него условиями. Отфильтровать лизинговые компании по параметрам можно на нашей витрине.
2. Клиент подает заявку. Нужно будет либо указать конкретного поставщика, у которого нужно купить имущество, либо оставить этот вопрос лизингодателю.
3. Лизингодатель составляет договор лизинга, обе стороны (клиент и лизингодатель) его подписывают.
4. Клиент переводит по указанным в договоре реквизитам авансовый платеж.
5. Как только лизингодатель получил аванс – он идет к продавцу (поставщику) и заключает договор купли-продажи на нужное клиенту имущество.
6. Имущество поставляется клиенту. Как именно – зависит от условий договора. Что именно будет сделано перед поставкой – оформление страховки, например – тоже зависит от условий договора.
7. Клиент пользуется имуществом,платит лизингодателю по графику платежей.
8. В последний месяц (для финансового лизинга) клиент выплачивает последний платеж, выкупной.
9. Имущество переходит во владение клиенту. Поскольку срок полезного использования у имущества, вероятнее всего, закончился, клиент сдает его на металлолом или реализует на вторичном рынке с большой скидкой.

Для операционного лизинга все работает почти так же – отличаются только пункты 8 и 9.

Лизинг vs кредит

Сравнение в таблице:

Лизинг

Кредит

Суть сделки

Клиент берет у лизингодателя имущество и дополнительные услуги

Клиент берет у банка деньги

Кто является собственником имущества?

Размер первоначального взноса

Залог, поручительство?

Залог не требуют, поручительство – иногда

Могут потребовать и залог, и поручительство

Нужно платить НДС?

Да (можно принять себе в зачет)

Сложно получить?

Нет – лизинг выдают даже при плохой КИ, пакет документов – минимальный

Да – нужна хорошая КИ, большой пакет финансовых документов

Информация попадает в БКИ?

В случае просрочки…

Лизингодатель заберет себе имущество

Банк будет пытаться взыскать деньги

Еще одно важное отличие – договор кредита более жестко регулируется государством, поэтому его сложнее составить на выгодных для обеих сторон условиях. Клиент в договоре лизинга может указать оформление страховки или сервисное обслуживание за счет лизингодателя, а лизинговая компания может указать, что клиент может проводить подготовку сотрудников только на базе лизингодателя. С кредитами же – вы получаете деньги, а все остальное решаете с поставщиком.

Лизинг vs аренда

Лизинг

Аренда

У кого в собственности находится имущество

У кого в собственности будет находиться имущество после окончания срока

У клиента (финансовый и возвратный лизинг)

На какой срок оформляется

1-10 лет, изредка – на более долгий срок

Обычно – на год, затем – продление

Первоначальный платеж?

Обычно – нет, могут попросить залог

Дополнительные услуги?

У аренды обычно нет первоначальных взносов, а если они и требуются, то это – залог, который вам вернут. Лизинг предполагает, что вы не просто будете пользоваться имуществом, но и получите его себе в дальнейшем. Если лизинг можно назвать вариантом приобретения, как и кредит, то аренда – это чисто аренда, на время.

Примеры лизинга

Возьмем для примера какой-нибудь лизинг с нашей витрины, пусть это будет лизинг от Европлана. Предположим, что есть компания, которая занимается грузоперевозками, ей нужны 3 грузовика на общую сумму в 15 000 000 рублей. Предполагаемый срок лизинга – 5 лет, по тарифам Европлана лизинг на 60 месяцев имеет удорожание от 11.49% до 13.15% – предположим, удалось договориться на 12.5%. С финансовой отчетностью у нас все в порядке, поэтому аванс составляет 10% ­ такой авансовый платеж у Европлана доступен при лизинге от 60 месяцев. Транспорт будем брать производства Беларуси, потому что государство дает субсидию в 10% на такой транспорт. Дополнительно возьмем страховку, оформление ТС, спутниковую противоугонную систему, шинный сервис, ремонт и ТО – накидываем 2 000 000 рублей за все. Итого:

• База – 15 000 000 рублей.
• Дополнительные услуги – 2 000 000 рублей.
• 10% государственной субсидии – минус 1 700 000 рублей, остается 15 300 000.
• Удорожание – 12.5% в год, за 5 лет придется в сумме выплатить 24 862 500 рублей.
• Аванс – 10%, поэтому сумма к выплате за 60 месяцев – 23 332 500 рублей. Предположим, что 332 500 рублей – это выкупной платеж, остается 23 000 000 рублей.
• В месяц нужно будет платить 383 333 рубля.

Итого – за 383 333 рубля в месяц вы получаете: 3 грузовика общей стоимостью в 15 000 000 рублей; полное оформление транспорта силами лизинговой компании; ОСАГО и КАСКО на транспорт; спутниковую противоугонную систему; бесплатное ТО, бесплатный ремонт, бесплатную замену шин; 25 000 рублей бонусом от Европлана на топливную карту. Дополнительно вы освобождаетесь от транспортных налогов и налога на имущество, принимаете себе в зачет НДС и записываете в расходы всю сумму платежа.

Что нельзя взять в лизинг

• Потребляемые вещи (еду, расходники).
• Военную технику.
• Природные объекты и объекты культурно-исторического наследия.
• Землю.
• Людей.

С лизингом персонала все не так просто. Вы не можете взять в лизинг работников, но можете в качестве дополнительной услуги оформить в лизинг услуги квалифицированного персонала или обучение работников.

Что можно взять в лизинг

Все, что не перечислено в предыдущем разделе. Даже если вам нужно будет очень-очень редкое имущество – лизинговая компания это для вас достанет, вопрос будет исключительно в цене лизинга.

Как выбрать лизинговую компанию

В первую очередь смотрите на типы лизингового имущества, которое компания предлагает в рамках своих тарифов. Если вам нужно медицинское оборудование, а лизинговая компания работает только с авто – нет смысла подавать заявку. Естественно, смотрите на кредитный рейтинг и лицензию лизингодателя – вам нужна солидная и стабильная компания.

Что же касается компании с самым выгодным предложением – вы никогда не узнаете, что вам хотят предложить, пока не подадите заявку. Предложение по лизингу – строго индивидуальное, две разные компании одному и тому же клиенту могут предложить совершенно разные условия. Лучший вариант – подать заявку во все подходящие компании, собрать все предложения и выбрать одно конкретное, за обсуждение условий денег не берут.

Преимущества и недостатки лизинга

Для ИП

Чем лизинг хорош для ИП:

1. Мало проверок, главное – чтобы вы показывали какую-нибудь прибыль.
2. Быстрое оформление.
3. Можно взять б/у технику и транспорт задешево.

Поскольку ИП не платят НДС и редко платят налог на прибыль по формуле «доход – расход», часть выгод для них теряется, но лизинг – все еще хорошая альтернатива кредиту.

Для ООО

1. Можно существенно сэкономить на налогах.
2. Не нужно выдергивать крупную сумму из оборота.
3. Лизинговые компании предъявляют к клиенту меньше требований, чем банки.
4. Процесс оформления лизинга – быстрый, легковое авто можно взять прямо в день обращения.
5. Лизинг меньше нагружает кредитную историю, чем кредит.
6. В дополнение к имуществу вы получаете сервис по вашему выбору.

Все эти преимущества делают лизинг для крупного бизнеса более выгодным, чем кредит.

Для физлиц

Физлицам лизинг автотранспорта интересен в основном из-за сервиса и слабых проверок – дешевое авто можно взять даже с плохой кредитной историей. По деньгам лизинг для физлиц выходит примерно в такую же сумму, как и кредит на авто, потому что:

1. Физлица не генерируют вычет НДС для лизингодателя, следовательно лизинговая компания включает упущенную прибыль в стоимость лизинга.
2. Физлица не могут получить налоговые преимущества от лизинга.

Зато авто, которое физлица берут в лизинг, поставщики часто продают со скидкой, и это уравнивает повышение стоимости от перечисленных выше факторов.

Риски лизинга

Основной риск – в том, что вы перестанете оплачивать лизинг по графику платежей. Если вы допустите просрочку на пару месяцев – вам начислят пеню, если вы допустите просрочку на 3+ месяца – у вас заберут имущество (у разных компаний – разный «порог терпимости»). Проблема в том, что уже выплаченные деньги вам, скорее всего, никто не вернет – договор обычно составлен таким образом, что если вы нарушили его условия, внесенные выплаты не возвращаются.

Второй риск – в какой-то момент может случиться так, что оборудование, взятое в лизинг, вам больше не нужно. Вам придется либо выплачивать деньги за ненужное оборудование, либо договариваться с лизингодателем о досрочном расторжении. За это часто приходится платить штраф и/или неустойку.

Требования к лизингополучателю

Минимальный набор требований разнится от компании к компании, но основных пунктов – 3:

1. Компания официально зарегистрирована и имеет все необходимые лицензии.
2. Компания имеет возраст выше порогового (в среднем – год).
3. Компания в последнем финансовом отчете показывали прибыль.

Для оформления лизинга гарантированно нужно будет предоставить учредительные документы. Что касается финансовых документов – их требуют не всегда, конкретный пакет зависит от размера и сложности сделки.

Лизинговые платежи

Основные виды платежей:

• Аннуитетный. Платите одинаковыми суммами через равные промежутки времени.
• Регрессивный. Платите уменьшающейся с каждой выплатой суммой. Переплата выходит немного меньше, чем по аннуитетному графику, но в первые месяцы нужно платить много.
• Сезонный. Платите в определенные месяцы. Крайне удобно для сезонного бизнеса – можно платить только тогда, когда получаете основную часть выручки.
• Ступенчатый. Вы имеете несколько графиков погашения, идущих друг за другом. Например, в первый год вы платите по 100 000 рублей в месяц, во второй год вы платите по 200 000 рублей в месяц, в третий – по 50 000 рублей в месяц. Можно «миксовать» аннуитетные и регрессивные платежи.

Кроме того, в договоре может быть указано, что вы платите только в те периоды, в которые получили прибыль, не было прибыли – ничего не платите. Естественно, дополнительно лизинговая компания укажет предельный срок, в который весь лизинг должен быть выплачен.

Налоги и лизинг

Если вы работаете по ОСНО, то при оформлении лизинга вы экономите на:

• НДС. Лизинговая компания включает 20% НДС в стоимость контракта по всем товарам, которые она сама будет закупать с НДС. Вы этот НДС можете принять себе в зачет.
• Налог на прибыль. Согласно законодательству, бизнес имеет право зачесть весь лизинговый платеж в свои расходы, следовательно, вы уменьшите налогооблагаемую базу.
• Налог на имущество. Здесь все сложнее. Если имущество будет висеть на балансе лизингодателя – вы вообще не будете платить налог. Если же имущество висит на вашем балансе – налог будет, но на нем все равно можно сэкономить. Налогооблагаемая база для налога на имущество рассчитывается, исходя из стоимости имущества за вычетом амортизации. На любой предмет лизинга можно выставить ускоренную, до х3, амортизацию, и при использовании способа уменьшаемого остатка для расчета амортизации вы в первый же год существенно сократите финальную стоимость имущества, как следствие – заплатите меньше налога.

Нужно отметить, что ускоренная амортизация поможет вам сэкономить на налоге на имущество, но налог на прибыль она не уменьшит – по законодательству общая сумма учтенных расходов на предмет лизинга не может быть больше затрат на лизинг за вычетом выкупного платежа.

Обратный лизинг

Технически это тоже является лизингом, на практике это ближе к процедуре кредитования физических или юридических лиц. При возвратном лизинге вы продаете лизингодателю имущество, а затем тут же берете его в лизинг. По факту вы:

• Получили на руки много денег.
• Должны теперь эти деньги постепенно выплачивать лизинговой компании.
• Получаете все налоговые льготы, которые причитаются вам ввиду лизинга.

По сути финансовая услуга аналогична банковскому кредиту под залог, но вы получаете льготы и обслуживание. Возвратный лизинг – все еще редкая практика в России, но пару предложений на рынке все же можно найти.

Чем может быть опасен

Тем, что вы не сможете выплатить обратный лизинг, и лизингодатель заберет у вас имущество. Плюс к этому налоговой не нравятся такие сделки – с точки зрения налоговой никакой фактической сделки не произошло, но бизнес почему-то начал получать налоговые льготы в виде вычетов. Судебная практика показывает, что в большинстве случаев суд все же становится на сторону клиента, и сделку возвратного лизинга признают законной.

FAQ

Можно ли внести авансовый платеж в расходы?

Да, можно. Только учтите, что он будет внесен в том месяце, в котором платеж был совершен. Частая практика – перенос авансового платежа на 1-е число следующего месяца.

Можно ли внести выкупной платеж в расходы?

Нет, это запрещено законодательством, поскольку расходы на приобретение амортизируемого имущества не учитываются при подсчете налоговой базы.

Вывод

• Лизинг – это комплекс услуг, при котором клиент получает в свое распоряжение (но не собственность) имущество с последующим выкупом или без него.
• В оформлении лизинга обычно участвуют 3 стороны: лизингополучатель (клиент), лизингодатель (лизинговая компания), поставщик (продавец необходимого имущества).
• 2 основных типа лизинга: финансовый и операционный. Финансовый – это когда в конце срока договора клиент выкупает имущество, операционный – когда после окончания срока договора имущество с оставшимся сроком полезного действия возвращается лизингодателю.
• В основном в лизинг берут транспорт (особенно часто – легковой) и оборудование.
• В лизинг нельзя брать потребляемое имущество, землю, военную технику, природные объекты и людей.
• Обратный лизинг – это когда клиент продает лизингодателю имущество, а затем оформляет на него лизинг. По сути – кредит под залог.
• Лизинг позволяет существенно экономить на налогах – НДС, налоге на прибыль, налоге на имущество.

Все ли банки дают в лизинг

Сергей Антонов
разобрался с лизингом

Лизинг — это долгосрочная аренда оборудования с возможностью его выкупа в дальнейшем.

Если вкратце, именно возможность выкупа отличает его от обычной аренды: например, можно арендовать автомобиль в течение двух лет, а потом выкупить его по остаточной стоимости. Того, кто сдает собственность, называют лизингодателем, а арендатора — лизингополучателем.

Вы узнаете

• Что такое лизинг
• Кому подходит лизинг
• Особенности лизинга для физических лиц
• Что можно взять в лизинг
• Что нельзя взять в лизинг
• Отличия от кредита
• Отличия от аренды
• Виды лизинга
• Преимущества и недостатки лизинга
• Что такое сублизинг
• Как оформить договор лизинга
• На что обратить внимание, подписывая договор
• Что будет, если нарушить условия договора
• Риски лизинга
• Лизинг и налоги
• Бывают ли льготы для малого бизнеса
• Как выбрать лизинговую компанию

Что такое лизинг

Лизинг — это финансовая аренда. Имущество покупает лизингодатель и передает его в пользование или аренду лизингополучателю, а тот перечисляет ему арендные платежи и пользуется полученным имуществом с соблюдением условий лизингового договора.

Какое именно имущество покупать и у кого — это обычно решает лизингополучатель. Лизинговая компания финансирует сделку и оформляет предмет лизинга в свою собственность с последующей передачей в аренду и возможностью выкупа в конце срока действия договора.

В чем экономический смысл лизинга. Финансовая аренда приносит выгоду всем сторонам сделки: продавцу, лизингодателю и лизингополучателю.

Покупать дорогостоящую технику или оборудование — это изымать из оборота деньги, которые понадобятся для деятельности компании или ИП: оплаты труда сотрудников, заказов или услуг контрагентов. Оформлять кредит — это долго и не всегда выгодно. Здесь бизнесмена и выручает лизинг.

Продавцу полезно проводить сделки через лизинг, потому что так он увеличивает объемы продаж — работает оптом. Ему не нужно сопровождать сделку — подготовкой документов лизинговая компания обычно занимается самостоятельно.

Лизингодателю тоже выгодно оформлять финансовую аренду: имущество находится в собственности и в случае невыплаты его можно продать или сдать другому клиенту — потраченные на покупку оборудования деньги компания вернет в любом случае.

Кому подходит

Предпринимателю или компании имущество в лизинге удобно как альтернатива покупке в кредит. Сделку легко расторгнуть: например, если предприятие взяло во временное пользование станки, а потом выяснилось, что такая производственная мощность ему не нужна, то арендованное имущество можно вернуть лизингодателю. Если бы компания купила оборудование в кредит, то понесла бы убытки: продать бывшие в употреблении станки за цену их покупки не выйдет. Поэтому лизингом выгодно пользоваться предпринимателям или компаниям, которые выходят на новые для себя рынки.

Особенности лизинга для физических лиц

Закон не запрещает обычным людям брать в финансовую аренду автомобиль или иное имущество, но на практике лизинговые компании обычно работают только с организациями или индивидуальными предпринимателями. Сделки с людьми без такого статуса проводят за редким исключением, обычно для покупки автомобиля.

Для частных клиентов лизинг считается менее выгодным, чем, например, автокредит. При лизинге НДС ложится на человека, поскольку этот налог лизинговая компания включает в платеж. В процентах по кредиту НДС не зашит, а значит, они обычно меньше платежа по лизингу.

Если брать в лизинг недвижимость, то из-за короткого срока ежемесячные выплаты выше, чем, например, при оформлении ипотеки в банке. В лизинг обычно берут на 3—10 лет , а ипотечный заем могут выдать на 25 лет и дольше. Поэтому такая лизинговая сделка будет обременительной для бюджета.

Что можно взять в лизинг

Лизингом часто пользуются предприниматели или компании, которым необходимо дорогостоящее оборудование, транспорт, спецтехника или производственная недвижимость. Вот что берут в лизинг чаще всего.

Автомобили и другой транспорт. Чаще всего лизинговые компании специализируются именно на таких объектах, например на спецтехнике: грузовиках, самосвалах или тягачах.

Оборудование. Еще один популярный тип имущества для лизинга. Это может быть любое оборудование: для швейного или хлебопекарного производства, медицинских учреждений.

Недвижимость. В лизинг можно получить коммерческую недвижимость, например офисное помещение или здание магазина. Можно и жилую: квартиру, таунхаус или загородный дом, но с такими сделками работают не все компании.

Персонал в лизинг взять нельзя — закон не позволяет. Предприятие может передать полномочия вести бизнес-процессы в стороннюю организацию — тогда это называется «аутсорсинг», а может, наоборот, привлекать сторонних сотрудников для работы внутри компании — это тоже не лизинг, а аутстаффинг. Объект лизинга — имущество, а персонал таковым не является.

Что нельзя взять в лизинг

Предметом договора обязательно должны быть непотребляемые вещи — то есть имущество, которое может изнашиваться, но им все равно можно пользоваться по назначению. Поэтому во временное пользование нельзя взять, например, стройматериалы, продукты питания, сырье.

Кроме того, гражданский кодекс запрещает брать в лизинг земельные участки, водоемы, леса и другие природные объекты. Еще в такую долгосрочную аренду нельзя взять военную технику.

Отличия от кредита

Когда компания или ИП берет оборудование в кредит, оно сразу становится ее собственностью. При лизинге недвижимости можно не платить налог на имущество: лизингополучатель не собственник.

Еще одна особенность лизинга, которая отличает его от кредита, — лизингодатель может прописать в договоре, что обслуживать оборудование или обучать сотрудников, которые работают на арендованной технике, лизингополучатель обязан только у него.

Вместо понятия процентной ставки в лизинге используют термин «ставка удорожания». В нее включены затраты лизингодателя на покупку имущества и его прибыль.

У любого клиента может снизиться доход, и, чтобы не допустить просрочку, заемщик обращается в банк для отсрочки по выплатам: реструктуризации или кредитных или ипотечных каникул. По кредиту банк может, а иногда и должен предоставить заемщику такую возможность, если он подходит под условия. У лизинговых компаний этих обязательств нет.

В отличие от кредита, информация о лизинговом договоре публичная. Сведения внесут в бюро кредитных историй — БКИ — и на сайт Федресурса. В карточке компании или предпринимателя будут данные о лизинговых договорах.

В отличие от банков, работу лизинговых компаний не регулирует Центробанк. С жалобой на лизинговую компанию придется обращаться в Росфинмониторинг или СРО — саморегулируемую организацию.

Отличие лизинга от кредита

Параметры сравнения	Лизинг	Кредит
Собственность	У лизинговой компании до погашения всех платежей и выкупного платежа	Сразу переходит к заемщику, но с обременением в пользу кредитора
Срок	Зависит от типа имущества, обычно до 5—10 лет	По бизнес-кредитам — 36—60 месяцев , по автокредиту — до 7 лет, по ипотеке — до 30 лет
Первоначальный взнос	0—40%	Обычный бизнес-кредит — без взноса, на покупку имущества или оборудования — от 10—20%
НДС в сумме платежа	Есть	Нет
Простота получения	Упрощенный анализ клиента и финансового состояния бизнеса	Банки обязаны соблюдать риск-правила, установленные Центробанком, и одобрение проходит сложнее
Дополнительное обеспечение	Не требуется	По бизнес-кредитам — поручительство директора или участников, третьих лиц или дополнительный залог, индивидуально по каждому клиенту
Где размещается информация о договоре	В БКИ и на сайте Федресурса	Только в БКИ
Отсрочка платежей по договору	Законодательной обязанности предоставить отсрочку нет	По закону есть право на ипотечные каникулы. Можно взять их или обратиться за реструктуризацией и отсрочить платеж на 6 месяцев или больше. По бизнес-кредитам банк может предоставить отсрочку до 12 месяцев

Собственность
У лизинговой компании до погашения всех платежей и выкупного платежа
Сразу переходит к заемщику, но с обременением в пользу кредитора
Срок
Зависит от типа имущества, обычно до 5—10 лет
По бизнес-кредитам — 36—60 месяцев , по автокредиту — до 7 лет, по ипотеке — до 30 лет
Первоначальный взнос
Обычный бизнес-кредит — без взноса, на покупку имущества или оборудования — от 10—20%
НДС в сумме платежа
Простота получения
Упрощенный анализ клиента и финансового состояния бизнеса
Банки обязаны соблюдать риск-правила, установленные Центробанком, и одобрение проходит сложнее
Дополнительное обеспечение
Не требуется

По бизнес-кредитам — поручительство директора или участников, третьих лиц или дополнительный залог, индивидуально по каждому клиенту

Где размещается информация о договоре
В БКИ и на сайте Федресурса
Только в БКИ
Отсрочка платежей по договору
Законодательной обязанности предоставить отсрочку нет

По закону есть право на ипотечные каникулы. Можно взять их или обратиться за реструктуризацией и отсрочить платеж на 6 месяцев или больше. По бизнес-кредитам банк может предоставить отсрочку до 12 месяцев

Отличия от аренды

Главное отличие — имущество в лизинге переходит в собственность лизингополучателя спустя некоторое время. Если речь идет о земельных участках, по закону их можно только арендовать.

В случае с лизингом оборудование или технику обычно покупают специально для конкретного лизингополучателя. Имуществом, предлагаемым для аренды, может воспользоваться любой желающий, если оно его устраивает.

Отличие лизинга от аренды

Параметры	Лизинг	Аренда
Чем регулируется	Закон «О финансовой аренде (лизинге)»	Глава 34 ГК РФ
Срок	Зависит от типа имущества, обычно до 5—10 лет	Чаще на 12 месяцев или меньше, с возможностью продления
Получит ли клиент имущество в собственность	Да	Нет
Документы для оформления сделки	Документы, подтверждающие работу бизнеса и финансовое состояние	Обычно платежеспособность не подтверждают
Участники	Минимум три стороны: продавец, клиент и лизинговая компания	Арендодатель и арендатор
Объект аренды	Есть ограничения: например, в лизинг нельзя оформить земельный участок	Практически любое имущество

Чем регулируется
Закон «О финансовой аренде (лизинге)»
Глава 34 ГК РФ
Срок
Зависит от типа имущества, обычно до 5—10 лет
Чаще на 12 месяцев или меньше, с возможностью продления
Получит ли клиент имущество в собственность
Документы для оформления сделки
Документы, подтверждающие работу бизнеса и финансовое состояние
Обычно платежеспособность не подтверждают
Участники
Минимум три стороны: продавец, клиент и лизинговая компания
Арендодатель и арендатор
Объект аренды
Есть ограничения: например, в лизинг нельзя оформить земельный участок
Практически любое имущество

Виды лизинга

Виды лизинга различают по сроку службы арендуемого имущества и целям его сторон.

Финансовый лизинг — срок договора совпадает со сроком службы оборудования. Когда остаточная стоимость оборудования становится нулевой, его выкупают за небольшие деньги. По сути, предприниматель или компания таким образом получает рассрочку под небольшой процент.

Операционный лизинг — срок договора меньше срока службы оборудования. В таком случае после окончания действия договора лизингополучатель продлевает аренду, либо возвращает имущество, либо выкупает его по остаточной стоимости.

Возвратный лизинг. Так называют схему, когда предприниматель продает свое имущество лизинговой компании, а потом берет его же в лизинг. Фактически он получает кредит под залог собственного оборудования. В такой сделке он выступает продавцом и лизингополучателем: сразу берет свое бывшее имущество в аренду с возможностью выкупа.

Что такое фиктивный лизинг. Так называют сделки, при которых не выполняется суть лизинга. Например, криминальный вариант, когда в лизинг берут только на бумаге, чтобы перегнать деньги.

Продавец и лизингополучатель — фирмы родственников. Одна у другой как будто берет оборудование в лизинг. Продавец получает деньги от лизинговой компании, а сам продолжает пользоваться имуществом — или его вообще не существует. Покупатель вносит лизинговой компании платежи, и выглядит так, будто он и пользуется оборудованием. Таким образом по бумагам был лизинг, а по факту — просто перевели крупную сумму.

Преимущества и недостатки лизинга

Основной плюс в сравнении с кредитом — возможность не платить налог на имущество, если предмет сделки — недвижимость, или транспортный налог, если в лизинге автомобиль, не зарегистрированный на лизингополучателя.

Другое важное преимущество — более лояльный подход к проверке клиента. Приобретаемое имущество, в отличие от кредита, оформляется в собственность лизинговой компании, а не клиента. Поэтому компания может его забрать при нарушении условий лизингового соглашения, продать или сдать в аренду другому клиенту.

Еще лизинговые компании не обязаны соблюдать требования Центробанка по формированию резервов под выдаваемые ссуды. Отсюда более лояльное рассмотрение клиентов, например не такие строгие требования к кредитной истории.

Еще одно преимущество перед кредитами: если бизнес сезонный, то при лизинге можно распределить платежи так, чтобы они приходились на период максимальной прибыли. А еще благодаря лизингу можно оперативно обновлять оборудование, арендуя каждый раз более современное.

Один из главных недостатков — более короткие сроки в сравнении с кредитом. Ипотеку на покупку недвижимости банки выдают на срок до 30—35 лет , а лизинг — обычно до 10 лет.

Еще по кредитам многие банки сразу предлагают отсрочку по платежам — раз в полгода или чаще клиент может перенести ежемесячный платеж. Можно оформить реструктуризацию — продлить кредитный договор на срок до трех лет. По лизингу стандартных форм отсрочки нет, компания не предложит ее по умолчанию.

Что такое сублизинг

Имущество, полученное по договору лизинга, можно сдать в сублизинг. Тогда лизингополучатель станет одновременно сублизингодателем, а тот, кто получит такое имущество, — сублизингополучателем. Получится цепочка: «Лизингодатель → лизингополучатель ( он же сублизингодатель) → сублизингополучатель». Просто так передать третьей компании или ИП лизинговое имущество нельзя — надо, чтобы владелец дал письменное разрешение.

Сублизингополучатель, как и лизингополучатель, не платит налог на имущество, если предмет лизинга — недвижимость, или транспортный налог, если в лизинге автомобиль, не зарегистрированный на сублизингополучателя. Но сам он уже в третий раз сдать кому-то в субсублизинг ничего не может. Обычно сублизинг используют компании, которые сдают в аренду технику. Кроме того, по такому договору оформляют пересдачу помещений в аренду, если арендатор получил недвижимость в лизинг.

Как оформить договор лизинга

Договор лизинга заключают только письменно. В законе о финансовой аренде, который регулирует такие сделки, указаны обязательные требования. Вот что там должно быть:

1. Описание имущества, которое передается в лизинг.
2. Обязательство лизингодателя купить это имущество, чтобы потом сдать его в аренду.
3. Обязательство лизингополучателя принять имущество и вовремя вносить платежи.

Еще в договоре можно указать, продлевается ли он после окончания срока действия. При этом условия аренды могут измениться.

Лизингодатель должен обязательно заключить с поставщиком договор купли-продажи. Обычно его оформляют одновременно с договором лизинга.

Стороны лизинговой сделки. В процессе оформления лизингового договора участвует несколько сторон:

1. Лизингодатель — компания, которая финансирует покупку.
2. Лизингополучатель — покупатель имущества, клиент, который обратился в лизинговую компанию.
3. Продавец. С ним лизинговая компания заключает договор купли-продажи имущества.

Иногда в сделке может участвовать агент, которого привлекает покупатель для оформления лизинга. Многие лизинговые компании предлагают комиссионное вознаграждение агентам, которые приводят в компанию клиентов. Поэтому у таких компаний основной поток клиентов идет от агента или брокера. Он сопровождает покупателя на всех этапах процесса.

Также в сделке могут быть и другие лица: страховой брокер, который подберет наиболее выгодные условия для страхования имущества среди всех страховых компаний, или юрист, который составит договор лизинга и проконтролирует сделку.

Этапы сделки. В общих чертах процесс оформления сделки происходит так:

1. Клиент выбирает имущество.
2. Клиент выбирает лизингодателя, уточняет в лизинговых компаниях, работают ли они с таким объектом. Например, не все лизинговые компании финансируют покупку недвижимости или любого оборудования, а работают только с автомобилями и спецтехникой.
3. Клиент предоставляет документы, подтверждающие работу и финансовое состояние бизнеса.
4. После их анализа лизингодатель принимает решение.
5. В случае положительного решения клиент уплачивает первоначальный взнос — авансовый платеж, если он предусмотрен, и заключает с компанией договор лизинга.
6. После покупки имущества компания передает его в пользование клиента.
7. Клиент пользуется им и вносит платежи согласно графику.
8. Клиент вносит последний платеж — выкупной. Имущество переходит в собственность клиента при наличии такого условия в договоре лизинга.

На что обратить внимание, подписывая договор

Одно из главных условий лизингового договора — своевременные платежи согласно графику. Если нарушить правило, договор могут расторгнуть. Для расторжения достаточно, чтобы лизингополучатель два раза подряд не внес платеж.

Прежде всего надо обратить внимание на график платежей.

Варианты платежей по лизингу. Обычно выделяют три наиболее популярных типа:

1. Регрессивный — ежемесячный платеж постепенно уменьшается.
2. Аннуитетный — оплата равными частями в течение всего срока.
3. Сезонный — график привязан к сезонности бизнеса лизингополучателя. Например, у аграриев большая часть платежей приходится на осень, после продажи урожая.

Есть и другие тонкости, которые могут усложнить или облегчить жизнь лизингополучателя. Вот что важно учесть, заключая договор:

1. Размер первоначального платежа.
2. Ставку удорожания.
3. Можно ли досрочно выкупить имущество и надо ли платить в таком случае штрафы.
4. Надо ли страховать предмет договора и ответственность лизингополучателя.
5. Контролирует ли лизингодатель использование имущества, и если да, то как.
6. Есть ли условия по обучению сотрудников лизингополучателя и сервису арендуемого оборудования.

Что будет, если нарушить условия договора

Обычно в договоре прописываются пени и штрафы за нарушения, но лизингодатель может и расторгнуть договор. Самые частые причины расторжения лизингового договора — пропуск двух платежей подряд, несоблюдение условий эксплуатации и нарушение правил страхования, предусмотренных договором. Если лизингополучатель откажется расторгнуть договор, придется идти в суд.

Риски лизинга

Вот самые распространенные риски для лизингополучателя:

1. Лизинговая компания нарушит финансовые обязательства — и предмет лизинга заберут за ее долги.
2. В процессе эксплуатации клиент может испортить оборудование или вовсе утратить его.
3. Если у предпринимателя или предприятия снизятся доходы, как прежде вносить платежи вовремя и в полном объеме станет сложно. Если пропустить два платежа, лизинговая компания имеет право в одностороннем порядке расторгнуть договор и забрать имущество.

Лизинговая компания тоже несет риски, но их не так много, как у клиента:

1. Клиент может выйти на просрочку и перестать выплачивать лизинговые платежи.
2. Лизингополучатель может затягивать с возвратом имущества в случае расторжения или окончания договора, если условиями не предусмотрен выкуп.
3. Сложности с продажей имущества. Если клиент не исполнил обязательства по оплате и имущество перешло лизингодателю, компания может его реализовать. Если это ликвидное имущество, сложностей с продажей не будет, но если, например, лизингополучатель приобретал узкоспециализированное оборудование — например, оборудование для швейного производства или для производства муки, могут быть проблемы

Лизинг и налоги

Лизинг помогает экономить на налогах и одновременно порождает новые налоговые обязательства.

Налог на прибыль. Когда лизингополучатель вносит лизинговые платежи, их можно учитывать в расходах и уменьшать налоговую базу.

НДС. Вычет налога на добавленную стоимость доступен только лизингополучателю на общей системе налогообложения — ОСН. Лизингодатель выставляет счета-фактуры на платежи с выделенным в них НДС, а получатель уменьшает на него налог, исчисленный с цены проданных им товаров.

Налог на имущество. Если клиент оформил в лизинг недвижимость, то может не платить налог на него.

Транспортный налог. Обязанность по уплате такого налога возникает после постановки транспортного средства на учет, и неважно, кто им пользуется.

Бывают ли льготы для малого бизнеса

В России работает льготная лизинговая программа для малых и средних предприятий. Такие компании могут получить во временное пользование оборудование: отечественное по ставке 6%, импортное — 8%.

Лизинговые программы для субъектов малого и среднего предпринимательстваPDF, 1,2 МБ

Рассчитывать на льготы могут не все: сниженная ставка положена высокотехнологичным компаниям, сельхозкооперативам, предприятиям, расположенным в моногородах или индустриальных парках, и так называемым приоритетным производствам. Чтобы стать участником программы, надо заполнить анкету на сайте «Корпорации малого и среднего бизнеса».

Распоряжение правительства от 14.12.2022 № 3915-р PDF, 130 КБ

Как выбрать лизинговую компанию

Сотрудничать с лизинговой компанией вам придется не один год, а может, и не один раз. Обратите внимание вот на что:

1. Рейтинги. Крупнейшие рейтинговые агентства страны, например «Эксперт РА», присваивают рейтинги лизинговым компаниям, как и страховым или банкам. При выборе партнера ориентируйтесь на эти рейтинги: выбирайте лизингодателя с рейтингом от ruA.
2. Государственные программы льготного лизинга — тоже показатель уровня лизингодателя. Министерство, ответственное за программу, заключает соглашение о выделении субсидии только после проверки лизинговой компании.
3. Срок существования и масштабность. Выбирать лучше крупную компанию, которая давно работает на рынке или входит в банковский холдинг. Практически у каждого крупного кредитного учреждения есть дочерняя лизинговая компания. Например, у банка «ВТБ» — «ВТБ Лизинг», у «Газпромбанка» — «Газпромбанк Лизинг», у Сбербанка — «СберЛизинг». Сотрудничать с ними безопаснее и выгоднее: у таких компаний крупные капиталы, широкие ресурсы и открытая финансовая отчетность. Они заботятся о бренде, поэтому ведут деятельность в рамках закона.
4. Бизнес, с которым компания чаще работает. Лизинговая компания может быть широкого профиля, а может специализироваться на конкретном типе бизнеса. Тогда лучше работать с таким партнером: он в курсе любых нюансов и особенностей бизнеса и сможет подобрать оптимальное решение по графику выплат и необходимому оборудованию.
5. Тип имущества или оборудования. При выборе компании сразу уточняйте, с каким имуществом она работает. Одни компании специализируются только на автомобилях или спецтехнике, другие — на оборудовании, а третьи — на персонале. Лучше выбрать ту, что занимается именно вашим типом имущества.

Источник https://www.sravni.ru/biznes-leasing/info/chto-takoe-lizing/

Источник https://journal.tinkoff.ru/guide/leasing/

Источник