+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Косвенный налог ндс при импорте белорусия заполнение декларации по ндс

Косвенный налог ндс при импорте белорусия заполнение декларации по ндс

Ознакомиться с особенностями исчисления НДС в тех или иных ситуациях можно на нашем форуме. Например, по этой ветке можно узнать включаются ли в налоговую базу по НДС транспортные расходы при импорте товаров из Белоруссии. При ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, причем независимо от того, на территории какой страны они были произведены об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от Исключений ни для кого не делается: в данном случае налогоплательщики платят НДС независимо от выбранной системы налогообложения. Однако существует перечень товаров, освобожденных от импортного НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

С 1 июля г. Однако до сих пор не внесены соответствующие изменения в форму декларации по НДС.

Заполнение декларации по НДС при импорте из Белоруссии

Подробный порядок составления и сдачи декларации по НДС и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов содержится в материалах Системы Главбух.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух. При импорте товаров из стран — участниц Таможенного союза НДС нужно заплатить не позднее го числа месяца, следующего за месяцем:.

Об этом говорится в пункте 7 статьи 2 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая г. К декларации нужно приложить:. Все указанные документы, кроме заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, можно приложить к декларации в виде копий, заверенных руководителем главным бухгалтером и печатью организации.

Ситуация: какие транспортные и или товаросопроводительные документы можно использовать, чтобы подтвердить факт импорта товаров в Россию из стран — участниц Таможенного союза. Доставка товаров осуществляется поставщиком товаров иностранной организацией. Используйте транспортные товаросопроводительные документы, предусмотренные национальным законодательством страны — участницы Таможенного союза и подтверждающие перемещение товаров в Россию подп. Например, при импорте товаров из Республики Беларусь представьте в налоговую инспекцию документы, составленные по формам, приведенным в приложении к письму Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 27 мая г.

Так, если товары доставляются в Россию автомобильным транспортом, то в качестве подтверждающего транспортного товаросопроводительного документа может быть использована CMR-накладная, форма которой утверждена постановлением Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 24 июня г.

К указанному документу дополнительно должна быть приложена товарная накладная ТН-2, форма которой утверждена постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 18 декабря г. Если товары доставляются в Россию воздушным транспортом, то в качестве подтверждающего транспортного товаросопроводительного документа может быть использована авиационная накладная Air Waybill-AWB , форма которой утверждена Варшавской конвенцией от 12 октября года.

Если товары доставляются в Россию железнодорожным транспортом, то в качестве подтверждающего транспортного товаросопроводительного документа могут быть использованы накладные СМГС, формы которых утверждены в приложениях Это следует из письма Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 27 мая г. Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по НДС при ввозе товаров из стран — участниц Таможенного союза. Ввоз в Россию товаров из-за рубежа является объектом обложения НДС подп. Сумма налога, фактически уплаченная при ввозе импортных товаров, принимается к вычету п.

При ввозе товаров с территории стран — участниц Таможенного союза уплату и вычет НДС контролируют налоговые инспекции ст. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по товарам, импортированным из стран — участниц Таможенного союза, отражается в специальной декларации по косвенным налогам НДС и акцизам. Формы налоговой отчетности, а также порядок их представления должны быть утверждены ФНС России по согласованию с Минфином России п.

До принятия новых документов действуют прежние правила оформления налоговой отчетности п. В настоящее время при составлении специальной декларации следует руководствоваться формой и порядком , которые были утверждены приказом Минфина России от 7 июля г.

Об этом сказано в пункте 8 статьи 2 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая г. Положения статьи Налогового кодекса РФ, где сказано, что налоговым периодом по НДС является квартал, в данном случае не применяются. Это объясняется тем, что международные договоры по вопросам налогообложения имеют приоритет над налоговым законодательством России ст.

Соглашение от 25 января г. Неотъемлемой частью этого Соглашения является протокол, ратифицированный Законом от 19 мая г. Требования, предусмотренные этим протоколом, обязательны для всех российских организаций.

Сдать декларацию нужно не позднее го числа месяца, следующего за тем, в котором организация приняла к учету товары, ввезенные из стран — участниц Таможенного союза. К этому же сроку сумма НДС по ввезенным товарам должна быть перечислена в бюджет. Внимание: несвоевременная подача специальной декларации по косвенным налогам при ввозе товаров из стран — участниц Таможенного союза является правонарушением п.

Размер штрафа по статье Налогового кодекса РФ составляет 5 процентов от суммы, которая должна быть уплачена на основе декларации, но которая не была перечислена в бюджет в установленный срок. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации.

Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше руб. Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит руб. Если организация уплатила только часть налога, то штраф рассчитывается с разницы между суммой налога, которую нужно было уплатить, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.

Кроме того, за непредставление несвоевременное представление специальной декларации по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации например, к ее руководителю административную ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от до руб.

Одновременно с декларацией в инспекцию нужно подать пакет документов , который предусмотрен пунктом 8 статьи 2 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая г. Последний срок подачи декларации и пакета документов может приходиться на нерабочий день. В этом случае сдайте их в первый следующий за ним рабочий день п. Ситуация: может ли налоговая инспекция оштрафовать организацию, если специальная декларация по косвенным налогам сдана своевременно, а документы, которые должны быть к ней приложены, — с опозданием.

За несвоевременное представление документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, пунктом 1 статьи Налогового кодекса РФ предусмотрен штраф.

Размер штрафа составляет руб. Требование о представлении документов, которые подтверждают уплату НДС по товарам, ввезенным в Россию из стран — участниц Таможенного союза, установлено пунктом 8 статьи 2 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая г.

Этот протокол является неотъемлемой частью Соглашения от 25 января г. Международные договоры по вопросам налогообложения имеют приоритет над налоговым законодательством России ст. Поэтому требования, предусмотренные названным Положением, обязательны для всех российских организаций, которые участвуют в экспортно-импортных операциях с партнерами из стран — участниц Таможенного союза.

Невыполнение этих требований является основанием для привлечения организации к налоговой ответственности по российскому законодательству. Таким образом, взыскание штрафа по пункту 1 статьи Налогового кодекса РФ за несвоевременное представление документов, которые должны быть приложены к декларации по косвенным налогам, правомерно. Оштрафовать организацию по статье Налогового кодекса РФ инспекция не вправе. Эта статья предусматривает ответственность только за несвоевременную подачу налоговых деклараций.

Если организация сдала декларацию вовремя, то оснований для применения статьи Налогового кодекса РФ у инспекции нет. Об этом сказано в пункте 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля г.

При заполнении деклараций соблюдайте общие правила оформления налоговой отчетности с учетом специальных требований, предусмотренных пунктами 8— Особенности заполнения разделов и приложения специальной декларации по косвенным налогам приведены в Порядке , утвержденном приказом Минфина России от 7 июля г. Титульный лист и раздел 1 специальной декларации обязаны представить все организации:. Итоговая сумма НДС, рассчитанная к уплате в бюджет, по товарам, импортированным из стран — участниц Таможенного союза, отражается по строке раздела 1 специальной декларации.

Она должна соответствовать сумме налогового вычета, отраженного по строке раздела 3 общей декларации по НДС. Если организация ввозила в Россию подакцизные товары, дополнительно нужно заполнить раздел 2 и приложение к декларации.

Такой порядок следует из положений пункта 3 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля г. Пример заполнения декларации по косвенным налогам.

Организация ввозит из Республики Беларусь неподакцизные товары. Москве и применяет общую систему налогообложения. Сумма контракта составляет 1 руб. НДС — руб. Так как мебель не относится к подакцизным товарам, раздел 2 и приложение к декларации в состав отчета не включены. Сумму НДС, указанную по строке раздела 1 декларации по косвенным налогам, бухгалтер перенес в строку раздела 3 декларации по НДС за I квартал года.

Специальную декларацию по косвенным налогам при ввозе товаров из стран — участниц Таможенного союза сдавайте в налоговую инспекцию по местонахождению организации.

Такую декларацию можно сдать в инспекцию:. Об этом говорится в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ и пунктах 6 , 7 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля г. Внимание: за несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена налоговая ответственность. Об этом говорится в статье Ситуация: может ли налоговая инспекция отказать в приеме специальной декларации по косвенным налогам, если НДС по товарам, ввезенным в Россию из стран — участниц Таможенного союза, не уплачен в бюджет.

Ни Соглашение от 25 января г. Поэтому при решении этого вопроса нужно исходить из норм российского налогового законодательства ст. Налоговые инспекции обязаны соблюдать законодательство о налогах и сборах подп.

Порядок представления налоговой отчетности определен пунктом 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ. Перечень оснований, по которым налоговая инспекция может отказать организации в приеме отчетности, закрыт и содержит в себе следующие позиции:. Об этом сказано в пункте 28 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля г.

При соблюдении этих требований налоговая инспекция не вправе отказать в приеме декларации, сославшись на то, что налог не перечислен в бюджет. Более того, по просьбе налогоплательщика инспекция обязана поставить на титульном листе отметку о приеме декларации с указанием даты ее представления.

При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи инспекция обязана передать налогоплательщику электронную квитанцию о приеме отчетности. Это следует из положений абзаца 2 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ. Факт неуплаты налога до момента подачи декларации может быть причиной для проведения проверки, начисления пеней или налоговых санкций п. Но сам по себе отказ налоговой инспекции в приеме декларации по косвенным налогам из-за их неуплаты является неправомерным.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Темы: Отчетность НДС.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Рекомендация: Как платить НДС при импорте из стран — участниц Таможенного союза Уплата налога и подача декларации При импорте товаров из стран — участниц Таможенного союза НДС нужно заплатить не позднее го числа месяца, следующего за месяцем: в котором товары были приняты к учету; в котором наступил срок платежа по договору лизинга если товары ввозятся в Россию по договору лизинга, который предусматривает переход права собственности на товары к лизингополучателю.

К декларации нужно приложить: заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе в четырех экземплярах и в электронном виде. Форма заявления и Правила его заполнения приведены в протоколе от 11 декабря г.

Программа для подготовки заявления на бумажном носителе и в электронном виде размещена на официальном сайте ФНС России. По товарам, ввезенным из Республики Беларусь и принятым к учету до 1 июля года дата создания Таможенного союза , заявление подается по форме , утвержденной приказом Минфина России от 27 ноября г. При наличии переплаты по федеральным налогам инспекция может принять решение о зачете этой суммы в счет уплаты НДС при импорте из стран участниц Таможенного союза.

В этом случае представлять банковскую выписку не нужно; транспортные и или товаросопроводительные документы , подтверждающие перемещение товаров из стран участниц Таможенного союза в Россию если оформление таких документов предусмотрено национальными законодательствами ; счета-фактуры на отгрузку товаров если их оформление предусмотрено национальными законодательствами ; договор, на основании которого товар ввозится в Россию договоры купли-продажи, лизинга, товарного кредита товарного займа , договоры об изготовлении товаров, о переработке давальческого сырья ; информационное сообщение поставщика товаров о лице, у которого они были приобретены если товары ввозятся с территории одного государства участника Таможенного союза, а продавцом является представитель другого государства, в т.

В сообщении поставщик должен указать следующие сведения о лице, у которого он приобрел товары: идентифицирующий его номер аналог российского ИНН , полное наименование, адрес, номер и дату договора о приобретении импортируемых товаров, номер и дату спецификации. Если лицо, у которого были приобретены импортируемые товары, является не собственником, а посредником комиссионером, поверенным, агентом этих товаров, то в сообщении дополнительно указываются аналогичные сведения о собственнике.

Сообщение должно быть подписано руководителем организации-продавца и заверено ее печатью.

Заполняем декларацию по косвенным налогам при ввозе товаров в Россию с территории Белоруссии

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При импорте товаров из Республики Беларусь далее - РБ организация должна уплатить НДС не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. Не позднее этой же даты в налоговый орган по месту учета организации представляется налоговая декларация по косвенным налогам с приложенными к ней соответствующими документами. Организации необходимо будет также не позднее восьмого рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором произведено получение товаров на склад, представить статистическую отчетность в таможенный орган, в регионе деятельности которого она состоит на учете в налоговом органе в соответствии с НК РФ. В общем случае в рамках ЕАЭС осуществляется свободное перемещение товаров между территориями государств-членов без применения таможенного декларирования и государственного контроля транспортного, санитарного, ветеринарно-санитарного, карантинного фитосанитарного пп.

НДС при импорте товаров из Белоруссии(стран Таможенного союза) в 1С:Бухгалтерия редакция 3.0

Российский налоговый курьер, N 22, год Рубрика: Налоговое администрирование Подрубрика: Налог на добавленную стоимость Персикова И. Не позднее 20 ноября года налогоплательщики, осуществившие в октябре ввоз товаров из Республики Беларусь и принявшие их на учет, должны представить в налоговые органы отдельную налоговую декларацию по косвенным налогам НДС и акцизам. В порядок ее заполнения и приложения к нему были внесены отдельные изменения, поэтому рассмотрим, на что следует обратить внимание при составлении данной декларации. Ввоз товаров налогоплательщиками косвенных налогов налогоплательщиками, освобожденными от уплаты косвенных налогов согласно законодательству РФ на территорию России с территории Республики Беларусь определяется как импорт товаров. Об этом говорится в Соглашении между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от

Вопрос: Получили автомобиль по импорту из Республики Беларусь. Можно ли заявление на ввоз товаров и уплате косвенных налогов заполнять в ЕВРО. Если заявление оформили в ЕВРо. И саму декларацию по косвенным налогам заполнять в какой валюте?

ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области.

Подробный порядок составления и сдачи декларации по НДС и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов содержится в материалах Системы Главбух. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух. При импорте товаров из стран — участниц Таможенного союза НДС нужно заплатить не позднее го числа месяца, следующего за месяцем:.

Заполняем декларацию по НДС при экспорте-импорте в Белоруссию и Казахстан

Новые возможности. Настройка программы и пример оформления операций. Настройка программы. Работа со справочниками при белорусском импорте.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Импорт: Беспошлинный ввоз Беспошлинный ввоз товаров Ввоз медицинских масок Ввоз товаров физическими лицами Ввозная таможенная пошлина проводки Ещё Энциклопедия спорных ситуаций по НДС Разъяснено, что при ввозе товаров на территорию РФ с территории Таможенного союза таможенная декларация не оформляется.

НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2020 - 2021

.

Импорт из республики Беларусь: порядок заполнения декларации по НДС

.

Подробный порядок составления и сдачи декларации по НДС и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов содержится в.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Януарий

    Короче через дня три после этих ссор, в 6 утра в квартиру ввалилось 4 тела мы из МУРа, вы такой-то, совершили то-то, обвиняетесь и тд .