+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Заявление о применении смягчающих ответственность обстоятельств

Заявление о применении смягчающих ответственность обстоятельств

Наименование налогового органа. Адрес налогового органа. Наименование организации. Адрес организации. Не отказываясь от заявленных возражений и считая позицию налогового органа неправомерной, Общество просит также рассмотреть вопрос о наличии обстоятельств, смягчающих ответственность в соответствии с п. Кодекс содержит открытый перечень обстоятельств, исключающих вину в совершении налогового правонарушения, а также смягчающих ответственность за его совершение статьи ,

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

С целью контроля над соблюдением налогоплательщиками организациями и индивидуальными предпринимателями законодательства о налогах и сборах налоговые органы вправе проводить камеральные и выездные налоговые проверки. Если по результатам проверки выяснится, что налогоплательщиком допущено нарушение законодательства о налогах и сборах, уполномоченными должностными лицами налоговых органов составляется и вручается налогоплательщику акт налоговой проверки.

Смягчающие обстоятельства: как уменьшить штраф по результатам проверки

Перечень смягчающих обстоятельств, которые позволят компании или ИП снизить размер санкций за налоговое нарушение, приведен в ст. Мы проанализировали официальные разъяснения и судебную практику на эту тему и выделили, какие причины принимаются инспекцией и судами во внимание при снижении штрафа.

Тяжелое финансовое положение компании - одна из самых популярных причин налоговых нарушений. При этом в отношении нее нет четко устоявшейся судебной практики. Одни суды считают такую причину уважительной постановления АС Западно-Сибирского округа от Поэтому компаниям надо пытаться снизить размер санкций, если есть основания считать свое финансовое состояние тяжелым.

Шансы, что это получится, — высокие. Но тут же встает вопрос: какие именно обстоятельства могут указывать на тяжелую ситуацию в компании? ФНС России в своем разъяснении называет некоторые из них: ликвидация предприятия, реорганизация налогоплательщика, процедуры банкротства, неведение хозяйственной деятельности и даже сезонный характер работ.

Но недостаточно просто взять и сослаться на тяжелое финансовое положение. Его надо подтвердить документально. Например, если в качестве тяжелого финансового положения приводится наличие убытка, долгов перед банками и простой предприятия, то доказательством будут служить копии кредитных договоров и договоров об открытии кредитной линии, налоговая отчетность, копии приказов о простое предприятия постановление АС Центрального округа от Хорошо, если специалистами собственными или сторонними будет проведен анализ финансового состояния предприятия, подтверждающий плачевное положение постановление ФАС Поволжского округа от Тяжелая финансовая ситуация в компании — далеко не единственная причина, на которую можно сослаться для смягчения наказания.

Исходя из анализа судебной практики, приведем другие обстоятельства, которые принимаются во внимание при снижении размера санкций. Так, добиться снижения суммы штрафа за неуплату не полную уплату налога помогут следующие смягчающие обстоятельства:.

Штраф может быть наложен и за другие правонарушения, например за несвоевременную сдачу налоговой отчетности или запрошенных инспекцией документов. В этом случае в зависимости от ситуации можно также привести следующие доводы для снижения штрафа:. В НК РФ написано, что размер штрафа снижают, даже если установлено всего одно смягчающее обстоятельство.

Однако на деле, чем большее количество обстоятельств будет заявлено, тем больше вероятность снижения размера наказания. При этом далеко не всегда судами учитываются перечисленные выше обстоятельства. Примеров отрицательных судебных решений также достаточно. В качестве доказательства приведем постановление Арбитражного суда Московского округа от В нем суд не согласился снизить размер штрафа, несмотря на то, что компания привела несколько смягчающих обстоятельств совершение нарушения впервые, наличие переплаты по налогам, отсутствие умысла на совершение правонарушения и добросовестность действий по применению льготного налогообложения, ведение благотворительной деятельности, социальную направленность деятельности.

Все это говорит о том, что в каждом конкретном споре нельзя заранее предвидеть, какое решение будет вынесено судом. Кстати, наличие отягчающих обстоятельств не должно мешать применению смягчающих обстоятельств постановления АС Поволжского округа от Но не стоит думать, что налоговики сами будут выявлять эти обстоятельства. Именно компания, являясь заинтересованным лицом, должна заявить о наличии смягчающих обстоятельств и ходатайствовать тем самым о снижении размера наказания. Для этого пишется заявление или ходатайство о снижении суммы штрафа.

К нему прикладываются документы, подтверждающие наличие смягчающих обстоятельств, на которые ссылается фирма. В какой момент заявление с документами нужно направить в инспекцию? В НК РФ об этом не сказано. Такой подход объясним, ведь инспекция должна успеть получить ходатайство до того, как будет вынесено решение по акту проверки если речь идет о штрафе, наложенном за неуплату налога по результатам проверки.

А если организация вовремя не позаботилась о заявлении смягчающих обстоятельств и уже получила решение по проверке с суммой начисленных санкций? Ничего страшного. Можно обратиться с ходатайством о снижении размера наказания в вышестоящую УФНС в порядке обжалования решения.

Также есть вариант снижения через обращение в суд. При этом совсем до нуля снизить санкции не получится, так как это уже будет считаться освобождением, а не уменьшением штрафа. Освобождение от ответственности и смягчение ответственности являются разными юридическими фактами.

Такой вывод приводится в определении Верховного суда РФ от Обычно на практике налоговики неохотно идут на многократное снижение санкций, часто ограничиваясь минимальным снижением. В этом случае компания может инициировать дополнительное снижение через суд. Как поясняют судьи, размер взыскиваемого штрафа за совершение налогового правонарушения может быть снижен арбитражным судом и в том случае, если смягчающие обстоятельства уже были учтены налоговым органом при вынесении решения о привлечении к ответственности.

Такие выводы содержатся, например, в постановлениях АС Центрального округа от Если компания в суде расскажет о дополнительных смягчающих причинах, то хуже от этого не будет постановление АС Северо-Западного округа от Планирует ли ваша организация возвращать в офис всех работников, переведенных на удаленку из-за пандемии?

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Автоматизация учета 1С:Предприятие 8 1С:Предприятие 7. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Главная Материалы Смягчающие обстоятельства: как уменьшить штраф по результатам проверки. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Прошла налоговая проверка, и по ее результатам организацию оштрафовали. Не все это знают, но штраф можно уменьшить как минимум в два раза, заявив о смягчающих обстоятельствах.

Темы: налоговая проверка , взыскание штрафа , налоговый штраф , штрафные санкции , штраф. Рубрика: Налоговые проверки. Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Архив журнала Узнайте больше. Да, в ближайшее время все работники должны вернуться на свои рабочие места. Нет, часть работников останется на удаленке.

Не знаю, наше руководство пока не поделилось планами. Мы уже все вышли в офис. Предложения партнеров. Обучение пользователей продуктов 1С. Вход Оставаться в системе Забыли пароль? Войти через аккаунт соцсети:. Регистрация На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации.

Логин мин.

Наличие смягчающих обстоятельств может снизить штрафные санкции по итогам налоговых проверок

Перед изучением Обзора рекомендуем предварительно ознакомиться с его оглавлением. Общие положения об обстоятельствах, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения. Согласно статье НК РФ обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:. Однако понятие "иных обстоятельств" в Налоговом кодексе не раскрывается. Согласно п. Если до совершения правонарушения, ставшего основанием для принятия инспекцией решения о привлечении к налоговой ответственности, налогоплательщик не был привлечен к ответственности за аналогичное противоправное деяние, как этого требует пункт 2 статьи НК РФ , у инспекции не имеется правовых оснований для взыскания с него сумм налоговых санкций, увеличенных на процентов в силу пункта 4 статьи НК РФ " Письмо ФНС РФ от С точки зрения НК РФ абсолютно любое обстоятельство может быть признано смягчающим ответственность обстоятельством, однако необходимо учитывать сложившуюся судебную практику.

Образец ходатайства о применении смягчающих обстоятельств для Налоговой инспекции

Изучим документ, а также решения судей, и расскажем, какие факты и документы помогут снизить размер наказаний. Мы не раз писали о сложностях интерпретации объективных причин, которые повлекли за собой нарушение налогового законодательства не по вине коммерсантов или бухгалтера. Проблема заключается в том, что перечень смягчающих обстоятельств, приведенный в статье НК РФ, является открытым, при этом сама норма содержит некоторое количество причин, которые повлекли за собой нарушение законодательства не по вине бизнеса. В частности, к таковым относятся:. Именно открытый перечень не позволяет зачастую ни налогоплательщику, ни ревизорам точно определить, какие иные обстоятельства можно учитывать, а какие — нет.

Штраф по результатам налоговой проверки можно уменьшить как минимум в два раза, если у вас есть смягчающие обстоятельства. Что это такое?

В ходе рассмотрения материалов проверки или при обнаружении других нарушений налоговый орган должен установить наличие смягчающих обстоятельств подп. При наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа может быть уменьшен как минимум в 2 раза по сравнению с размером, предусмотренным соответствующей статьей Налогового кодекса РФ.

Примерами налоговых правонарушений являются:. Ответственность за совершение налоговых правонарушений предусмотрена гл.

Ходатайство о смягчающих обстоятельствах

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Налоговый кодекс. Главная Документы Статья

Автор: Зобова Е. Обратиться к вопросу об обстоятельствах, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, нас побудило Определение ВС РФ от О том, к какому решению в итоге пришли судьи, а также о том, что можно считать смягчающими обстоятельствами, и о практическом их применении при рассмотрении налоговых правонарушений и поговорим.

Что смягчает налоговую ответственность

Перечень смягчающих обстоятельств, которые позволят компании или ИП снизить размер санкций за налоговое нарушение, приведен в ст. Мы проанализировали официальные разъяснения и судебную практику на эту тему и выделили, какие причины принимаются инспекцией и судами во внимание при снижении штрафа. Тяжелое финансовое положение компании - одна из самых популярных причин налоговых нарушений. При этом в отношении нее нет четко устоявшейся судебной практики.

Он смягчающих обстоятельствах, или Можно ли снизить штраф за налоговое правонарушение до нуля?

.

Перечень смягчающих обстоятельств, которые позволят компании Для этого нужно написать заявление или ходатайство о снижении суммы штрафа. применения смягчающих ответственность обстоятельств.

Обстоятельства, смягчающие наказание

.

Обстоятельства, смягчающие ответственность за налоговое правонарушение

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как защититься от угроз на допросе? - Что делать, когда следствие оказывает давление на свидетеля?
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.