+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Льготы Чернобыльцу По Ндфл 2019г

Работница организации Ковалева А. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май года составлял 20 рублей. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период. До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта года это правило перестало действовать, так как сотрудница вышла замуж подп. А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговая социальная льгота применяется к доходу, начисленному в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового месяца как заработная плата. Одним из условий получения льготы является то, что размер заработной платы не должен превышать суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, установленного для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и закругленного до ближайших 10 грн.

Минсоцполитики утвердило новые размеры денежной компенсации для чернобыльцев

Еще в далеком году вошло в обиход такое понятие, как налоговая скидка на обучение. За это время многие родители, оплачивающие обучение своего чада, осознали пользу получения налоговой скидки, не упустили свой шанс, хотя бы раз воспользовавшись этим инструментом. И наверняка остались довольны: ведь по результатам того или иного отчетного года без особых усилий им удалось вернуть из бюджета часть НДФЛ, удержанного из зарплаты, а если и пришлось какую-то сумму данного налога доплатить в бюджет, то в уменьшенном размере.

А как обстоит дело с налоговой скидкой на обучение сегодня? Ответ на этот вопрос родителям нужно знать уже сейчас, перед началом нового учебного года, когда заключаются договоры и проводятся оплаты.

Им поможет наша публикация. Что касается нормы, описывающей расходы на обучение, которые разрешается включать в налоговую скидку , то она сформулирована в пп. Проанализировав вышеуказанные нормы НКУ , можно сделать определенные выводы.

Во-первых , право на налоговую скидку имеют только физлица — резиденты Украины. При этом такие физлица вполне могут быть зарегистрированы как субъекты предпринимательской деятельности. Эта регистрация — не помеха для получения права на налоговую скидку, просто таким лицам нужно еще где-то получать заработную плату по трудовому договору разъяснение из категории Хотя бы несколько месяцев в отчетном году.

Во-вторых , в силу пп. Если такого номера у физлица нет, то налоговая скидка может быть предоставлена физлицу только в случае, если это лицо отказалось от принятия РНУКНП в силу своих религиозных убеждений, официально уведомило об этом орган ГНС и имеет специальную отметку в паспорте. Это не страшно. В соответствии с п. Причем в данной норме установлено, что обязательной замене они не подлежат налоговый инспектор может только высказать просьбу о такой замене.

В-третьих , налоговую скидку может получить не только сам плательщик НДФЛ, который оплачивает свое обучение, но и, к примеру, отец или мать, оплачивающий обучение своего ребенка. Обучающееся лицо должно быть членом семьи физлица, претендующего на налоговую скидку, первой степени родства.

Это родители такого претендента, муж или жена, дети, в т. Поэтому если по договору с учебным заведением, а также документам на перевод денежных средств свое обучение оплачивал сам ребенок, то родители такого ребенка права на налоговую скидку не имеют разъяснение из категории Если обучение ребенка оплатили лица, не являющиеся членами его семьи первой степени родства дед, бабка и другие , они тоже не имеют права на налоговую скидку. Кстати, за обучение может платить не само физлицо, а, скажем, его работодатель.

Но воспользоваться налоговой скидкой это физлицо сможет только в том случае, если такая оплата осуществлялась по поручению и за счет начисленных доходов физлица и у него есть справка от работодателя разъяснение из категории До 1 января года не имело права на налоговую скидку физлицо, оплатившее обучение члена семьи первой степени родства, получающего заработную плату.

Это прямо следовало из пп. А сейчас данного требования нет. В-четвертых , в налоговой скидке учитываются только такие суммы денежных средств, которые уплачены отечественным заведениям образования , перечисленным в пп. То есть получить налоговую скидку по расходам на обучение за рубежом не выйдет.

Форма собственности отечественного учебного заведения государственная, коммунальная, частная и форма обучения в нем дневная, заочная, вечерняя не имеют значения. Но основным видом деятельности такого заведения должна быть образовательная деятельность. Типы заведений дошкольного, внешкольного, общего среднего, профессионального профессионально-технического и высшего образования определены специальными законами, перечень которых налоговики приводят в разъяснении из категории В-пятых , суммы денежных средств попадают в налоговую скидку того отчетного года, в котором они были фактически уплачены.

Это следует из п. Как правило, образовательные услуги оплачиваются заранее. При этом неважно, что оплата происходит в одном году, а оплаченные месяцы обучения приходятся на последующие годы.

С 1 января года в пп. Отсутствие такого ограничения подтверждают и контролеры разъяснение из категории В-шестых , общая сумма налоговой скидки, начисленная физлицу в отчетном году, не должна превышать определенный в пп.

А это сумма годового общего налогооблагаемого дохода, начисленного как заработная плата , уменьшенная на сумму страховых взносов в Накопительный фонд, обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые уплачиваются за счет заработной платы работника, а также на сумму налоговой социальной льготы при ее наличии.

Получается, что налоговую скидку выгоднее оформлять на того члена семьи, кто имеет официальную работу и получает большую зарплату. В-седьмых , воспользоваться таким инструментом законодательства, как налоговая скидка, можно только раз в год, по результатам предыдущего года. Для этого согласно пп. В частности, для получения налоговой скидки за год физлица могут представить годовую декларацию по 31 декабря года. Хотя и затягивать с этим не стоит — те, кто раньше отчитается, раньше получит деньги из бюджета.

Правда, речь не идет о случаях, когда представлять такую декларацию — не право, а обязанность физлица. В обязательном порядке годовую декларацию нужно представить до 1 мая года , следующего за отчетным пп. И уже в этой декларации, обязательной для представления, ему следует отразить необходимые для получения налоговой скидки данные.

А вдруг такая возможность упущена? То есть по данным обязательной годовой декларации НДФЛ рассчитан, но годовой доход на налоговую скидку не уменьшен? Тогда исправить упущение можно будет лишь путем представления отчетной новой или уточняющей декларации. Отчетная новая декларация представляется до наступления предельного срока представления обязательной годовой декларации то есть до 1 мая , а уточняющая декларация — только по 31 декабря.

Обычный срок давности в части получения права на налоговую скидку не срабатывает в силу упомянутых выше требований пп. Согласно пп. Налоговая скидка действует только в отношении общего годового налогооблагаемого дохода, полученного в виде заработной платы в течение отчетного года. Другие доходы в расчет не принимаются. В частности, не учитываются доходы, полученные от предпринимательской деятельности физлица-предпринимателя.

На это обращают внимание и налоговики разъяснение из категории Данная информация должна быть указана в справке от работодателя;. Данная информация берется из подтверждающих документов;. Данная разница возвращается из бюджета физлицу-налогоплательщику и в налогооблагаемый доход уже не включается пп. Налоговики подчеркивают: если налоговый агент удержал, но не перечислил НДФЛ в бюджет, то физлицо не имеет права на налоговую скидку разъяснение из категории Сумма, которая должна быть возвращена физлицу, зачисляется на его банковский счет, открытый в любом коммерческом банке, или направляется почтовым переводом по адресу, указанному в декларации, в течение 60 к.

Но бюджетное возмещение при применении права на налоговую скидку можно получить также другим путем. Если физлицо обязано представлять годовую декларацию скажем, в течение года это лицо получило наследство или другие доходы, налог с которых рассчитывается и уплачивается по результатам года самим налогоплательщиком , такое бюджетное возмещение получается им в виде зачета в счет налоговых обязательств.

С этой целью при заполнении годовой декларации следует указать не только суммы всех полученных доходов с указанием удержанных сумм НДФЛ если они были , но и данные, необходимые для определения налоговой скидки.

По результатам годовой декларации и определяется сумма окончательного налогового обязательства по НДФЛ за вычетом суммы бюджетного возмещения. Сумма налогового обязательства, указанная в представленной декларации, уплачивается до 1 августа года, следующего за отчетным п. Налоговики должны сообщить физлицу — плательщику НДФЛ об отказе в предоставлении налоговой скидки, определенной в годовой декларации. Делается это путем вручения ему акта проверки и налогового уведомления-решения разъяснение из категории Нормы, определяющие правила документального подтверждения расходов, включаемых в налоговую скидку, сформулированы в п.

Однако эти правила необходимо дополнять с учетом особенностей тех или иных видов расходов, требующих своего подтверждения. Представители органов ГНС хотят видеть следующие документы:.

Этот документ должен определять учебное заведение — поставщика образовательных услуг и получателя этих услуг в частности, в договоре должно быть указано Ф. Эти документы должны подтвердить факт уплаты денежных средств, а их реквизиты отражать дату уплаты, получателя денежных средств учебное заведение , плательщика физлицо, претендующее на налоговую скидку , а также указывать на договор, по которому осуществлялась уплата;.

В частности, если отец или мать оплачивает обучение ребенка, таким документом будет свидетельство о рождении ребенка, в котором указаны Ф. В этой справке по месяцам отчетного года должна быть указана такая информация, как суммы заработной платы, суммы других доходов, размер и сумма налоговой социальной льготы, суммы НДФЛ, удержанного из заработной платы, суммы НДФЛ, удержанного из других доходов, итоговые суммы.

Если физлицо сменило за год несколько мест работы, справки следует взять со всех мест работы. Оригиналы этих документов кроме последнего не нужно направлять органу ГНС. Их следует хранить в течение срока давности, установленного НКУ пп. А вот копии таких документов — приложить к декларации. При этом в годовой декларации такой плательщик указывает лишь реквизиты данного документа.

Налоговики на эту новую норму уже отреагировали. В частности, в разъяснении ZN из категории По их мнению, нужно распечатать электронную квитанцию, которая содержит обязательные реквизиты электронного расчетного документа:. Тогда эта электронная квитанция является подтверждающим документом понесенных налогоплательщиком расходов при реализации им права на налоговую скидку, и печатью банка она не заверяется.

Отметим также, что с 1 января года срок давности при проведении проверки налоговых обязательств налоговых агентов по НДФЛ и военному сбору при выплате заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые начисляются выплачиваются, предоставляются физлицу в связи с трудовыми отношениями, изменен. Он будет составлять не дней, а дней п. Однако для успокоения все же пока не стоит выбрасывать подтверждающие документы спустя дней то есть 3 года.

Имеет смысл дождаться разъяснений представителей налоговых органов. НКУ — Налоговый кодекс Украины. О проекте Редакция Партнерство Акции Цена. Искать расширенный поиск. Подписаться войти. Аналитические материалы Новости и события. Онлайн- сервисы Календарь бухгалтера. Аналитические статьи. Туристический сбор Плата за землю до Плата за пользование недрами до

Практические задачи по НДФЛ с решениями

К категории 1 относятся лица с инвалидностью из числа участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и потерпевших от Чернобыльской катастрофы, относительно которых установлена причинная связь инвалидности с Чернобыльской катастрофой, больные вследствие Чернобыльской катастрофы лучевой болезнью. Категория 2 - участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, работавшие в зоне отчуждения в течение определенного периода времени с момента аварии, а также лица, которые постоянно проживали в зоне безусловного обязательного отселения с момента аварии до принятия постановления об отселении. Этот приказ вступает в силу со дня его официального опубликования и применяется с 01 января года. Об аспектах использования труда чернобыльцев, узнайте из ситуации для бухгалтера " Чернобыльцы ". Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook , чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.

Льготы и компенсационные выплаты чернобыльцам

Такая льгота предоставляется лишь лицам, отнесенным к 1 и 2 категориям пострадавших п. Перечень лиц, отнесенных к указанным категориям, можно найти в ст. К ним относятся:. Подтверждением права на дополнительный отпуск является удостоверение участника ликвидации последствий аварии на ЧАЭС или пострадавшего от Чернобыльской катастрофы. Далее поговорим об этих документах подробнее.

В настоящее время на предприятиях, в учреждениях и организациях работает немало граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы. В предложенном материале напомним работодателям о льготах и компенсационных выплатах, предоставляемых таким работникам по месту их работы. НК — Налоговый кодекс Украины от Для начала нужно определиться, какой круг лиц подпадает под определение пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы. Ответ на этот вопрос содержится в ст. Так, лицами, пострадавшими вследствие Чернобыльской катастрофы далее — чернобыльцы , являются:.

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок.

Встречаются также профессиональные налоговые вычеты, которые актуальны для ИП, лиц, с которыми заключены ГПД, а также лиц, получающих авторские вознаграждения ст. Предусматривает НК РФ и инвестиционные налоговые вычеты ст. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ отличаются тем, что они предоставляются работнику не потому, что у него были какие-то расходы, а потому что у него:. Обычно стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются работнику в течение года налоговым агентом , то есть работодателем.

Налоговая социальная льгота в 2019 г.: размер и условия применения

Еще в далеком году вошло в обиход такое понятие, как налоговая скидка на обучение. За это время многие родители, оплачивающие обучение своего чада, осознали пользу получения налоговой скидки, не упустили свой шанс, хотя бы раз воспользовавшись этим инструментом. И наверняка остались довольны: ведь по результатам того или иного отчетного года без особых усилий им удалось вернуть из бюджета часть НДФЛ, удержанного из зарплаты, а если и пришлось какую-то сумму данного налога доплатить в бюджет, то в уменьшенном размере. А как обстоит дело с налоговой скидкой на обучение сегодня?

Внесены дополнения в порядок определения налоговой базы подоходного налога с физических лиц далее — подоходный налог , согласно которым в отношении доходов, полученных по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, по договорам доверительного управления денежными средствами, от участия в фондах банковского управления, в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам депозитам , денежным средствам, находящимся на текущем расчетном банковском счете в банках Республики Беларусь, налоговая база подоходного налога определяется отдельно от иных видов доходов физического лица, выплачиваемых ему по месту основной работы, а также установлен единый порядок определения налоговой базы подоходного налога в отношении доходов в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам депозитам , денежным средствам, находящимся на текущем расчетном банковском счете в банках Республики Беларусь пп. Для родителей, имеющих двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, увеличен с 57 руб.

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году

В году льготы женам умерших предоставит возможность усовершенствования условий проживания. А за вдовами инвалидов-чернобыльцев остается рабочее место. Женам умерших инвалидов ЧАЭС с г. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Дополнительный отпуск работнику-«чернобыльцу»: предоставляем и учитываем

.

НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Право на льготы по основному месту работы работник-чернобылец имеет только с момента.

ГЛАВА 18. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

.

Льготы Чернобыльцу По Ндфл 2019г

.

.

Вычеты по НДФЛ

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Льготы для членов семей чернобыльцев
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Клеопатра

    Лукас в поддержку

  2. Ювеналий

    Мне знакомый живущий в Чернигове сказал что на их предприятии описывают у кого какая имеется техника в наличии(автомобили, грузовики, трактора Реально эту технику могут отобрать для нужд армии?

  3. Натан

    Полная шляпа. Чувак не в теме. За отказ от продувки у милиционеров (освидетельствование нет никаких санкций. За отказ от МЕДЕЦИНСКОГО освидетельствования лишуха. МЕДосв делается по 308 приказу минздрава. Гуглим его, ЧИТАЕМ и после этого ни в коем случае не писаем в баночку у медиков, только сдача крови в две разные пробирки.