+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Счета фактуры 2013года

С 1 июля этого года появился новый вид счета-фактуры — единый сводный корректировочный счет-фактура. Его можно применять при изменении стоимости товаров, которые были отражены сразу в нескольких выставленных прежде счетах-фактурах. В чем особенность этого документа, нашей редакции помогли разобраться специалисты экспертной системы Бератор для Windows. Это может быть соответствующий договор, соглашение или любой первичный документ. В этом случае в ранее выставленный счет-фактуру вносят исправления. С 1 июля года увеличение стоимости отгруженных товаров учитывают при исчислении налога за тот квартал, в котором были составлены документы, служащие основанием для выставления корректировочных счетов-фактур.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Согласно изменениям, внесенным в пункт 5.

1С:Бухгалтерия 8: единая корректировка реализации при ретроспективной скидке

Таким образом, если у Вас есть документы, подтверждающие момент получения протокола и корректировочного счета-фактуры конверт с почтовым штампом или запись в журнале регистрации входящей корреспонденции , корректировочный счет-фактуру зарегистрируйте в книге продаж за 4 квартал года.

Если же у Вас нет подтверждающих документов, то Вам необходимо подать в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС за 4 квартал года. Тогда в книгу продаж за 4 квартал года внесите соответствующие изменения и зарегистрируйте в дополнительном листе книги продаж протокол урегулирования разногласий за декабрь года, так как этот документ составлен раньше, чем корректировочный счет-фактура.

Так как в данном случае произошло уменьшение стоимости оказанных услуг, налоговая база по налогу на прибыль за год была завышена. Соответственно, подавать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль Вы не обязаны.

Все изменения Вы вправе учесть при расчете налога на прибыль за текущий период в составе внереализационных доходов. Рекомендация: Как составить корректировочный счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж и книге покупок. Покупатель обязан восстановить НДС при согласованном уменьшении стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав. Так поступить нужно в отношении НДС, ранее принятого к вычету. Восстанавливают разницу между суммами налога, исчисленными с первоначальной и со скорректированной стоимости реализации.

Полученный от продавца отрицательный корректировочный счет-фактуру либо другой документ, подтверждающий снижение стоимости, надо зарегистрировать в книге продаж. Эти данные и будут обоснованием для восстановления ранее принятого к вычету НДС.

Если до оприходования приобретенных товаров покупатель обнаружил их недостачу, он не должен принимать к вычету сумму НДС, предъявленную продавцом по недостающей части товаров. При соблюдении этого правила восстанавливать налог впоследствии не придется.

Даже если с продавцом будет согласовано изменение объема цены поставленных товаров и на разницу от него будет получен корректировочный счет-фактура. В книге продаж у покупателя этот документ регистрировать не нужно. По строкам — раздела 3 отразите налоговую базу.

Операции, которые освобождены от НДС, по данным строкам не отражаются. В строке отразите общую сумму, которая подлежит восстановлению. По строке отразите сумму, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов. По строке отразите сумму, которая подлежит восстановлению в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

При необходимости внести изменения в книгу продаж действуйте в следующем порядке. Если нужно скорректировать книгу продаж текущего квартала, сделайте исправительные записи непосредственно в ней, дополнительный лист не оформляйте.

Для этого укажите со знаком минус показатели стоимости и суммы налога первоначального аннулируемого счета-фактуры, а показатели исправленного счета-фактуры укажите с положительными значениями.

Если нужно внести исправления в книгу продаж прошедших налоговых периодов, заполните дополнительный лист. В следующей строке отразите все необходимые реквизиты счета-фактуры с внесенными изменениями. Рекомендация: В каких случаях организация обязана подать уточненную налоговую декларацию. Корректировать налоговую базу текущего периода можно не только при выявлении ошибок в декларациях.

Воспользоваться положениями абзаца 3 пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ можно и в тех случаях, когда переплата по налогу возникла из-за изменений законодательства, имеющих обратную силу. Если такие изменения улучшают положение налогоплательщика, то у организации могут обнаружиться доходы, которые раньше нельзя было исключать из налоговой базы, или расходы, которые раньше запрещалось учитывать при налогообложении. Подавать уточненные декларации в таких ситуациях не обязательно.

Пересчитать налоговые обязательства можно в текущем периоде. Такой вывод следует из письма ФНС России от 24 июня г. Тема: Счета-фактуры и другие документы по НДС. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Рекомендация: Как составить корректировочный счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж и книге покупок Покупатель: уменьшение стоимости Покупатель обязан восстановить НДС при согласованном уменьшении стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав.

Например, договора или отдельного соглашения к нему; день, когда получили корректировочный счет-фактуру. Рекомендация: Как вести книгу продаж Внесение изменений в книгу продаж При необходимости внести изменения в книгу продаж действуйте в следующем порядке. Для внесения изменений воспользуйтесь следующим алгоритмом. Скачайте формы по теме: Реестр счетов-фактур, выставленных налогоплательщиками, имеющими свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, налогоплательщику, имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции Реестр счетов-фактур, выставленных налогоплательщиками, реализующими денатурированный этиловый спирт , налогоплательщику, имеющему свидетельство, предусмотренное подпунктами пункта 1 статьи Зарегистрируйтесь и продолжайте читать!

Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале.

Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом.

Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Корректировочный счет-фактура

Главная Документы 2. Можно оформлять единый корректировочный счет-фактуру Информацию о последних изменениях налогового законодательства см. Можно оформлять единый корректировочный счет-фактуру. С 1 июля г. Отметим, что такой документ можно оформлять не только при предоставлении премий за выполнение определенных условий договора, но и в любых случаях изменения стоимости отгруженных товаров работ, услуг, имущественных прав. Единый корректировочный счет-фактура составляется только в отношении счетов-фактур, выставленных в адрес одного и того же покупателя.

Счет-фактура 2013. Изменения в НДС

Таким образом, если у Вас есть документы, подтверждающие момент получения протокола и корректировочного счета-фактуры конверт с почтовым штампом или запись в журнале регистрации входящей корреспонденции , корректировочный счет-фактуру зарегистрируйте в книге продаж за 4 квартал года. Если же у Вас нет подтверждающих документов, то Вам необходимо подать в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС за 4 квартал года. Тогда в книгу продаж за 4 квартал года внесите соответствующие изменения и зарегистрируйте в дополнительном листе книги продаж протокол урегулирования разногласий за декабрь года, так как этот документ составлен раньше, чем корректировочный счет-фактура. Так как в данном случае произошло уменьшение стоимости оказанных услуг, налоговая база по налогу на прибыль за год была завышена. Соответственно, подавать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль Вы не обязаны. Все изменения Вы вправе учесть при расчете налога на прибыль за текущий период в составе внереализационных доходов.

Анохина, член Палаты налоговых консультантов РК. В налоговом кодексе на г.

В 1 квартале года была получена исправительная счет-фактура, но по сути она является корректировочной, так как там поменялось количество товаров не ошибка, а изменилось количество потребляемой электроэнергии. Данное предприятие отказалось выставлять корректир.

.

Как дата выставления электронного счета-фактуры влияет на исчисление НДС у поставщика и покупателя

.

.

Единый корректировочный счет-фактура с 1 июля 2013 года

.

Вопрос-ответ: Налоговое обслуживание

.

Единый корректировочный счет-фактура; Регистрация операции повторной 25 июля года поставщик на основании договора.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Владилена

    Это зрадное видео!

  2. piemughviper

    Для бизнесмена кредит это дополнительные средства, которые ему необходимы для ведения бизнеса. Бывают ситуации когда личных средств не хватает, а сделку нужно провести в срок. Терять выгодный контракт? Кредит в помощь